1、企业计提补缴上年企业所得税时：借：以前年度损益调整、贷：应交税费——应交所得税。2、企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税、营业外支出——税收滞纳金、贷：银行存款。企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“营业外支出”相关二级科目进行核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。