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按企业会计制度规定，涉及核算企业间接减免税业务的主要会计科目有“应交税费”、“营业税金及附加”、“管理费用”、“补贴收入”、“所得税”和“以前年度损益调整”等，而税收法律、法规以及国家有关税收规定直接减免的税款可不作账务处理。

根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）、《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）等文件规定，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。分公司不应该实行核定征收方式征收企业所得税。

您稍等

一般都是先进行收入的确认： 　　借：应收账款 　　 贷：主营业务收入 　　计提增值税及附加税： 　　借：税金及附加 　　 贷：应交税费——应交教育费附加 　　补交以前年度地方教育附加税： 　　借：以前年度损益调整（税金及附加） 　　 贷：以前年度损益调整（主营业务收入） 　　 应交税费——应交增值税

您好，个体工商户缴纳增值税、消费税的单位和个人.计税依据:纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额.附加计征比率:3%.应纳税额计算:应纳税额=(实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额)×3%

您好转出多交增值税在贷方，减免税款在借方

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下： 借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 借：应交税金-应交增值税 贷：补贴收入

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