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例如:今年计提存货跌价准备100万,这100万会纳税调增,同时今年会确认递延所得税资产25万。明年这批货卖掉,会冲销100万的存货跌价准备,同时也会抵减100的成本,那么明年也会导致利润比没提跌价的情况多100万,那么就会多交所得税。请问可抵扣差异在哪里呢,并没有体现出来,反而还多交了税。
例如:今年计提存货跌价准备100万,这100万会纳税调增,同时今年会确认递延所得税资产25万。明年这批货卖掉,会冲销100万的存货跌价准备,同时也会抵减100的成本,那么明年也会导致利润比没提跌价的情况多100万,那么就会多交所得税。请问可抵扣差异在哪里呢,并没有体现出来,反而还多交了税。
2022-03-05
209阅读
律师回答
律师回答经整理后发布,仅供参考
咨询用户
提问
例如:今年计提存货跌价准备100万,这100万会纳税调增,同时今年会确认递延所得税资产25万。明年这批货卖掉,会冲销100万的存货跌价准备,同时也会抵减100的成本,那么明年也会导致利润比没提跌价的情况多100万,那么就会多交所得税。请问可抵扣差异在哪里呢,并没有体现出来,反而还多交了税。
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赢了网好律师团队
您好,很高兴为您答疑哦,请您稍后这边律师看一下问题哦。
回答
赢了网好律师团队
会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。税法规定计提减值准备不允许扣除,但实际发生时可以扣除。也就是说会计计提减值准备时会计税法有差异,但是当资产处置时最终扣除的总金额是一致的。因此产生了会计和税法的暂时性差异。
回答
赢了网好律师团队
在计算所得税时对会计利润调增并在以后年度有足够利润抵扣时确认为递延所得税资产,但不一定是在来年少缴税,一般是在资产处置时可以对以前提取的减值准备做纳税调减从而导致比当年会计利润直接计算的所得税要少。
回答
赢了网好律师团队
很高兴为您服务,祝您生活愉快。
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