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增值税和个人所得税分属不同税种，免税的范围不同，所以免征增值税不等同于免个人所得税。个人所得税优惠是年利润100万元以下的，按25%利润计入应纳税所得税，按20%税率计算，也就是实际税率5%，100-300万元的，按50%利润计入应纳税所得额，实际税率10%。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税： （一）农业生产者销售的自产农产品； （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书； （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； （六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； （七）销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

小规模季度销售额不超过45万免增值税。

小规模纳税人月不超过10万或者季度不超过30万且开具的是普通发票免增值税，如开具专用发票不免税。

法定免税是指在税法中列举的免税条款。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性，一旦列入税法，没有特殊情况，一般不会修改或取消。这类免税主要是从国家（或地区）国民经济宏观发展及产业规划的大局出发，对一些需要鼓励发展的项目或关系社会稳定的行业领域，给予的税收扶持或照顾，具有长期的适用性和较强的政策性。如：按照中国增值税暂行条例第16条的规定，对农业生产单位和个人销售自产初级农产品免征增值税；按照营业税暂行条例第6条的规定对托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税。

特定免税是根据政治、经济情况发生变化和贯彻税收政策的需要，对个别、特殊的情况专案规定的免税条款。这类免税，一般是在税法中不能或不宜一一列举而采用的政策措施，或者是在经济情况发生变化后作出的免税补充条款。这类免税，一般由税收立法机构授权，由国家或地区行政机构及国家主管税务的部门，在规定的权限范围内作出决定。其免税范围较小，免税期限较短，免税对象具体明确，多数是针对具体的个别纳税人或某些特定的征税对象及具体的经营业务。这种免税规定，具有灵活性、不确定性和较强的限制性，一般都需要纳税人首先提出申请，提供符合免税条件的有关证明文件和相关资料，经当地主管税务机关审核或逐级上报最高主管税务机关审核批准，才能享受免税的优惠。例如，按照财税字[1998]33号文件规定，对国家定点企业和经销单位销售的专供少数民族饮用的边销茶，2000年底前免征增值税；按照(94)财税字第1号文件规定，对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位第1年至第2 年免征农业所得税。

临时免税 临时免税是对个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务，或因特殊原因要求减除纳税义务的，对其应履行的纳税义务给予豁免的特殊规定。这类免税一般在税收法律、法规中均只作出原则规定，并不限于哪类行业或者项目。它通常是定期的或一次性的免税，具有不确定性和不可预见性的特征。因此，这类免税与特定免税一样，一般都需要由纳税人提出申请，税务机关在规定的权限内审核批准后，才能享受免税的照顾。 企业所得税暂行条例 规定，企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，纳税确有困难的，经主管税务机关批准，可免征所得税1年。 上述三类免税规定，法定免税是主要方式，特定免税和临时免税是辅助方式，是对法定免税的补充。世界各国对特定免税和临时免税，都严格控制，尽量避免这类条款所产生的随意性和不公正性等负面影响。由于中国经济正处于转型时期，经济法律、法规尚处于不断修改完善阶段，为了保证国家各项改革措施和方针政策贯彻落实，在现有法定免税政策的基础上，及时调整和补充大量特定免税和临时免税条款，不仅是不可避免的，也是十分必要的。

退税区别编辑 对一般民众而言，退税指的是退税购物(tax free shopping)，退的是增值税和消费税，税率集中在5%~20%；而免税免的是进口关税(duty, tariff)，税率集中在20%~100%。 以海南省试点实施的离境退税和即将实施的离岛免税为例，这两者的区别表现在: 退税税种不同 “离境退税”税种为增值税，“离岛免税”的税种为进口关税，前者是针对非免税店的普通消费退税，而后者则针对免税店购物消费 退税商品不同 离岛免税 “离岛免税”市内免税店品类主要是香水、皮包、化妆品、首饰等，通常为国外品牌，“离境退税”政策规定的海南离境退税的物品主要包括服装、鞋帽、化妆品、钟表、首饰、电器、文具、体育用品等，共21大类324种，食品、烟、酒、汽车、摩托车、金银饰品等不能享受退税。

受益人群不同 “离境退税”仅受益于离境外国人，适用人群主要是在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。“离岛免税”针对任何离岛游客，包括外国人、港澳台同胞，也包括本国离岛游客，受益面更广。 起税点退税率 海南“离境退税”起税点为800元，退税率统一为11%，根据媒体报道，海南“离岛免税”政策的起征点很可能设置为5000元，不同商品类别退税率为10%-40%。 定点商店不同 符合“离境退税”政策的商品只有从退税定点商店购买，才能按规定取得退税申请单等退税凭证之后，通过办理相应手续，享受退税政策。 经国务院批准，海南省将在海口、三亚、万宁、琼海设立4个市内免税店。呼之欲出的“离岛免税”政策将由这四家市内免税店来提供免税购物的服务。中国免税品(集团)有限责任公司三亚市内免税店已经于2009年9月1日投入使用。

形式编辑 由于实行免税法采用的税率不同，免税法可分为两种形式：全额免税法（MethodofFullExemption）和累进免税法（MethodofProgressiveExemption）。 1、全额免税法 全额免税法，即居住国政府对本国居民纳税人课税时，允许从其应税所得额中扣除来源于境外并已向来源国纳税的那一部分所得。这种办法在国际税务实践中已不多见。 2、累进免税法 累进免税法，即居住国政府对来源于境外的所得给予免税，但在确定纳税人总所得的适用税率时，免税所得并入计算。也就是说，对纳税人其他所得征税，仍适用其免税所得额扣除前适用的税率。实行免税制的国家，大多采用这个办法。

优点 1）可以彻底消除国际重复征税。 2）在来源的国税率低于居住国税率时，居住国采用免税法，可以使纳税人实际享受到来源的国给与的优惠。 3）在税务管理方面，简便易行。 缺点 1）免税法是建立在居住国放弃对其居民的境外所得的征税权的基础之上，使居住国的利益受到损害。应该是兼顾来源的国、居住国、纳税人几方面的利益。 2）在采用免税法时，如果居住国对本国居民的境外收入免征税，在来源的国税率低于居住国税率时，就会出现在境外取得的的收入，比在境内取得的同样收入，税务负担低。与公平原则不符。也会引起国内的资本与利润，不正常地转移到低税负国家或者避税地区。在实践中，采用此种方法的国家较少。

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以前季度申报缴纳的会在申报表自动扣减。和月度申报一样，月度申报按月利润表，季度申报三个月利润表相加。 报税一般流程如下： 1、网上申报需要下载国税网上申报软件，并购买CA证书。 2、网上申报系统会自动更新需要上报的报表，你可以先打印空表，自己填好了再在网上填写。网上填的时候，报表会自动审核勾稽关系对不对。注意填完了以后，不要直接提交。需要问一下专管员是不是要先审核纸质报表。专管员审核通过后，再通过网上申报系统上传。亏损的可能会被要求提供审计报告。 3、如果盈利，网上申报系统会自动生成缴款书。 4、如果你们公司已经签订三方协议，网上生成缴款书后银行会自动划款。如果没签三方协议，可以拿现金对应缴款书上的提交编号去任意一家银行缴税。

小规模纳税人报税一般分为2种，按月度申报和按季度申报，一般按季度申报企业所得税，增值税及附加税，个人所得税等，就必须要按月申报，其他的印花税，土地使用税，房产税等，则按税务局核定的申报日期进行申报。所以正常来讲，小规模纳税人也是要每月报税的。 《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。

还是需要报税的。

(一)小规模纳税人 小规模纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称“应税销售额”)在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的 2、从事货物批发或零售的纳税人，或从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。 4、自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，而是按小规模纳税人规定征收增值税。

5、年应税销售额未超过标准的小规模企业，只要有会计，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料的，年应税销售额不低于30万元的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。 (二)一般纳税人 一般纳税人是指年应税销售额(包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过税法规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 。 下列纳税人不属于一般纳税人 ①年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 ②个人(除个体经营者以外的个人) ③非企业性单位(是指不经常发生应税行为的非企业性单位，行政单位、事业单位、军事单位、社会团体等)。 ④不经常发生增值税应税行为的企业(如主要从事建筑安装、交通运输、饮食服务、医疗服务等业务的企业)

(三)新办商贸企业增值税一般纳税人（简单了解） 一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后方可认定为一般纳税人，并相继实行纳税辅导期管理制度（纳税辅导期一般不少于6个月）。 辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。 对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。 对新办小型商贸企业改变目前按照预计年销售额认定增值税一般纳税人的办法。新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。 对经营规模较大、拥有固定的经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核算体系的大中型商贸企业，可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常的一般纳税人管理。

1、个体工商户营业执照如果没有报税，要及时补报并接受相应的处罚。 2、按照国家法律规定：凡从事生产、经营的个体工商户自领取营业执照（含临时工商营业执照）之日起三十日内，持有关证件，向所在地主管税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（或临时税务登记证及副本）。

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴代收代缴税款报告表和有关资料的； 由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 【法律依据】《税收征收管理法》第二十五规定，纳税人必须依照法律行政法规规定或者税务机关依照法律行政法规的规定； 确定的申报期限申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

个体户不交罚款： 1.如果有申报就不用罚款，只要交滞纳金，一天万分之五。 2.如果没申报就要罚款，一天20元，封顶2000元。 【法律依据】 《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第四条，税务机关负责组织定额的核定工作。 国家税务局、地方税务局按照国务院规定的征管范围，分别核定其所管辖税种的定额。 国家税务局和地方税务局应当加强协调、配合，共同制定联系制度，保证信息渠道畅通。

企业不按时报税，公司不进行注销将给公司带来信用污点，具体有以下方面影响： 1，法人代表不能贷款买房； 2，法人代表不能办移民； 3，法人代表不能领养老金； 4，公司会每年被税务局罚款2000至1万元； 5，有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁； 6，长期不申报税收，税务局会上门检查； 7，长期不申报税收，发票会被锁机； 8，工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行账户；进驻商城等等。

1、征管法的第六十二条： 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

《意见》提出，要着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，大幅提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本，充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为推动高质量发展提供有力支撑。 主要目标是，到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从经验式执法向科学精确执法转变；基本建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变；基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。到2025年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

根据《增值税一般纳税人申请认定办法》规定：一般纳税人总分支机构不在同一县(市)的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构为一般纳税人，分支机构可凭总机构为一般纳税人资格证明和其他认定资料到分支机构所在地主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续。

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