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如果账面有固定资产折旧摊销就要填列，如果会计上的折旧额大于税务上的折旧额，就要做纳税调增

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额. 4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 5.第5列"按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额":填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分. 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额. 6.第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额. 7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额":根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额. 8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额. 9.第9列"金额":填报第2-5-6列的余额. 10.第10列"调整原因":根据差异原因进行填报,A、折旧年限,B、折旧方法,C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报.

1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额.

损益表中的折旧是当期固定资产计提折旧分别通过管理费用、销售费用及制造费用，而制造费用最终通过销售商品后结转到主营业务成本得到反映，而资产负债表的累计折旧是资产负债表日之前各期累计折旧之和，计算固定资产账面价值即固定资产账面价值=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备。