缴纳企业所得税，不只是看你开过多少发票，当然这是首要的，还要看你有多少成本和费用，所得税是按所得额来征收的，亏损就没有所得额，所以亏损也不需要交纳所得税。’

小规模的税率在3%，所以200万要收6万的税。 但是你的销售额已经达到了一般纳税人的规格，所以你会被税务局强制升级为一般纳税人。 那么你的税率也就会根据你所经营的行业进行调整

如果企业不能准确核算成本费用等项目，如果是年度汇算清缴申报，你可以看一下企业所得税季度预缴报表。如果你一月打税票有企业所得税税款，就由主管税务机关核定其应纳税所得额。如果企业能够健全财务制度，企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，汇算清缴的意思就是根据税法与会计的区别调整应纳税所得额。企业所得税是在一个纳税年度里每季度按照会计利润乘以25%的税率预缴，次年1月1日至5月31日进行年终汇算清缴，需要认真研究希望能对你有帮助你所说的小规模纳税人是指增值税征收管理的区分，比较复杂，健全账目，说明你已经在一月征期里申报了09年第四季度的企业所得税，税务机关称为A类申报，称为B类申报，不管查账还是核定，查账征收企业的报表是一张主表和十一张附表，只有查账征收和核定征收两种征收方式，季报表都是根据会计利润填的，就是查账征收，进行核定征收，你一看就明白了。

一般扣除项目 1、成本与费用。 （1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 （2）社会保险费的税前扣除。 （3）职工福利费等的税前扣除。 （4）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （5）企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。 （6）非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。 （7）企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

2、税金。 税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 3、损失。 4、其他支出。 （1）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 （2）企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予扣除。 （3）企业依照国家有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 （4）企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 （5）企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

一般企业应交企业所得税=200X 25%=50（万元）。 小型微利企业应交企业所得税=100X5%+（200-100）X10%=15（万元） 政策规定：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。